I Sverige beskattas vinster från forexhandel i normalfallet som kapitalinkomst, vilket innebär att du ska betala 30% skatt på dina nettovinster. Nettovinsterna är de vinster du gör under ett år, minus eventuella förluster som du kan kvitta mot vinsterna.
I den här artikeln ska vi titta närmare på några punkter som är bra att känna till vad gäller beskattning av forexhandel. Viktigt att tänka på är dock att skatteregler kan ändras, och det kan också uppstå situationer med forexhandel som är lite mer komplicerade och kräver något mer av en djupdykningen i skatterätten. Därför kan det vara bra att ta hjälp av en revisor, skattejurist eller Skatteverket för att säkerställa att det blir rätt när man fattar beslut rörande forexhandel.
Att deklarera vinster och förluster från forexhandel
De vinster du gör på forexhandeln ska deklareras som kapitalinkomst i din årliga inkomstdeklaration. Förluster kan kvittas mot vinster i enlighet med de vanliga reglerna för inkomstslaget kapital.
När du deklarerar dina vinster och förluster från forexhandel gör du det under avsnittet för kapitalinkomster i din årliga deklaration. Här ska du rapportera dina nettoresultat från all din handel, inklusive forex och andra finansiella instrument.
Skatteverket erbjuder numera en digital plattform där du kan fylla i din inkomstdeklaration online istället för att använda pappersblanketter. Valutahandel ska redovisas under avsnitt C på bilaga K4. När man fyller i blanketten online kan man få automatisk hjälp med olika beräkningar och överföring av belopp.
Oavsett om du deklarerar på nätet eller med pappersblanketter är det ditt ansvar att hålla koll på dina affärer och resultat under året. Vanligtvis tillhandahåller mäklaren en årsrapport eller kontoutdrag som kan användas för att redovisa dina affärer. Det finns också en skyldighet för värdepappersinstitut och andra aktörer att lämna kontrolluppgifter till Skatteverket när du har avyttrat fordringsrätter, och handel i utländsk valuta ses av Skatteverket som en utländsk fordringsrätt. Detsamma gäller termins- eller optionsaffärer där den underliggande egendomen är valuta.
Viktigt: Utländska företag som vare sig driver värdepappersrörelse från filial i Sverige eller bedriver gränsöverskridande verksamhet är inte skyldiga att lämna kontrolluppgifter till Skatteverket i Sverige.
Hur beräknas vinsterna?
Vinsten beräknas som skillnaden mellan försäljningspriset och inköpspriset för den valuta du handlar med. Denna vinst beräknas i svenska kronor, vilket innebär att du måste omvandla alla vinster och förluster som är i andra valutor till SEK.
Exempel:
- Du köper euro (EUR) för 100 000 SEK.
- Efter att kursen har stigit säljer du euron och får 105 000 SEK.
- Din vinst är 5 000 SEK.
- Du betalar 30% skatt på vinsten, vilket innebär att skatten blir 1 500 SEK.
Avdrag för transaktionsavgifter och rollover-avgifter
De avgifter som tas ut för transaktionen ska räknas in i kapitalvinstberäkningen, inklusive eventuell särdebiterad rollover-avgift.
Kvittning av vinster och förluster
Om du under året gör både vinster och förluster kan du kvitta förluster mot dina vinster. Om du t.ex. gör en vinst på 10 000 SEK från en affär och en förlust på 4 000 SEK från en annan, behöver du bara betala skatt på nettovinsten, vilket är 6 000 SEK. Detta minskar din skattebörda.
Exempel på beräkning av en förlust
Erika går kort i euro mot kronor (EUR/SEK). Kvoteringen för EUR/SEK är 10,7756/10,7796 och hon säljer ett kontrakt motsvarande 100 000 euro till kursen 10,7756.
För att kunna öppna positionen hos sin valutamäklare måste Erika tillhandahålla en säkerhet som motsvarar 2% av positionens värde. Det underliggande värdet för Erikas position är €100 000 x 10,7756 = 1 077 560 SEK. Den säkerhet hon måste tillhandahålla är alltså 1 077 560 x 0,02 = 21 551 kronor.
Efter några dagar ligger kvoteringen för EUR/SEK på 10,8576/10,8616. Erika bestämmer sig för att ta förlusten hellre än att fortsätta hålla positionen öppen och riskera en ännu större förlust. Därför stänger hon sin position genom att köpa ett kontrakt till 10,8616.
Såhär beräknas Erikas bruttoförlust för den här affären:
Öppningstransaktion: 100 000 EUR (1 kontrakt) × 10,7756 = 1 077 560 SEK
Stängningstransaktion: 100 000 EUR (1 kontrakt) × 10,8616 = 1 086 160 SEK
1 086 160 minus 1 077 560 = 8 600
Bruttoförlusten är 8 600 kronor.
(I exemplet har vi inte tagit med transaktionavgifter och roll-overavgifter. Dessa ska dock ingå i kapitalvinstberäkningen.)
Om likvidkonton
Om du handlar med utländska värdepapper via en depå i utlandet ägnar du dig förmodligen också åt en form av valutahandel – kanske utan att tänka på det. När man handlar med värdepapper från Sverige via en depå utanför Sverige har man normalt ett likvidkonto knutet till depån.
- Du sätter in pengar i ditt likvidkonto för att de ska finnas där när du vill köpa utländska värdepapper.
- Får du utdelning, ränta eller annan avkastning på dina utländska värdepapper sätts den in i likvidkontot.
- När du säljer av utländska värdepapper sätts pengarna in på likvidkontot.
Detta kanske inte känns som valutahandel, men det innebär vanligen en hel transaktioner där du använder en valuta för att betala för en annan valuta.
Valutakursvinst på tillgångar i utländsk valuta är skattepliktig och ska redovisas som vinst på kapital. Motsvarande valutakursförlust är avdragsgill som förlust på kapital. De går alltså att kvitta mot varandra.
Frågor och svar om beskattning av valutahandel
Vilket beskattninsgår gäller?
Handel med valutapar beskattas under det beskattningsår man stängt transaktionen med valutaparet.
Vad gäller när samma sorts egendom förvärvats vid olika tillfällen?
Om du har förvärvat samma sorts egendom vid olika tillfällen ska omkostnadsbeloppet beräknas i enlighet med genomsnittsmetoden.
Vad gäller för den utländska valuta som ligger i mitt ISK?
Utländsk valuta som förvaras i ett Investeringssparkonto (ISK) omfattas av de särskilda beskattningsregler som gäller för just ISK. Detta innebär schablonbeskattning.
Här kan du hitta mer information om beskattning av investeringssparkonto (ISK):
